四川華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭遇監(jiān)管重罰。
(相關(guān)資料圖)
近日，因內(nèi)部治理、質(zhì)量控制、獨(dú)立性、涉及4家上市公司2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目問(wèn)題，四川證監(jiān)局向四川華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其15名注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)出8張罰單。
四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱四川華信)被四川證監(jiān)局出具警示函，記入證券期貨誠(chéng)信檔案。
四川證監(jiān)局要求，該所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，遵循職業(yè)道德和獨(dú)立性相關(guān)要求，應(yīng)當(dāng)在收到?jīng)Q定書之日起15個(gè)工作日內(nèi)向證監(jiān)局報(bào)送書面整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。
12名注會(huì)因上市公司年報(bào)審計(jì)問(wèn)題被罰
四川證監(jiān)局從內(nèi)部治理、質(zhì)量控制、獨(dú)立性以及涉及4家上市公司2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目問(wèn)題等4方面羅列了處罰依據(jù)。
內(nèi)部治理方面，四川證監(jiān)局指出，該所合伙人大會(huì)、合伙事務(wù)(合伙人)管理委員會(huì)以及風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制委員會(huì)運(yùn)作不規(guī)范，合伙人考核和薪酬分配未與執(zhí)業(yè)質(zhì)量充分掛鉤，審計(jì)底稿歸檔管理不到位，人力資源信息系統(tǒng)維護(hù)使用、員工培訓(xùn)管理、內(nèi)部制度修訂發(fā)布不規(guī)范。
質(zhì)量控制方面，該所業(yè)務(wù)承接或保持風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，部分項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不到位，個(gè)別項(xiàng)目存在意見分歧未妥善解決，內(nèi)部監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和追責(zé)不到位。
獨(dú)立性遵守方面，該所對(duì)員工證券交易情況管理監(jiān)督不到位，個(gè)別審計(jì)人員違規(guī)買賣參與審計(jì)的上市公司股票，未有效建立或執(zhí)行保持職業(yè)道德(獨(dú)立性)的部分機(jī)制措施。
涉及的4家上市公司分別是ST鵬博士(600804.SH)、振芯科技(300101.SZ)、華神科技(000790.SZ)、萊美藥業(yè)(300006.SZ)。
經(jīng)查，4家公司的2021年報(bào)審計(jì)工作存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、底稿編制存檔等多方面的問(wèn)題。
負(fù)責(zé)上述公司年報(bào)審計(jì)的共計(jì)12名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被罰。
負(fù)責(zé)鵬博士的秦茂、張妍、邱由珍三人，負(fù)責(zé)萊美藥業(yè)的陳杰、李有明、趙相宇三人，負(fù)責(zé)華神科技的凡波、夏洪波、宋寒三人，負(fù)責(zé)振芯科技的曾紅、邱燕、付依林三人被四川證監(jiān)局出具警示函。
值得一提的是，四川華信由于為鵬博士審計(jì)2020年年報(bào)存在違規(guī)，已被四川證監(jiān)局警示過(guò)。不僅如此，該所以及三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師還領(lǐng)到了來(lái)自上交所的處罰。
2022年5月，就2020年鵬博士年報(bào)審計(jì)工作，上交所對(duì)四川華信及三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師張妍、董蘭芳和邱由珍做出監(jiān)管警示措施。
上交所在公示中提到，2020年4月，鵬博士的全資孫公司廊坊鵬博士云科技有限公司一筆3000萬(wàn)元的合同款經(jīng)多道轉(zhuǎn)手，最終流向原控股股東鵬博實(shí)業(yè)，構(gòu)成控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用，2020年年報(bào)未披露上述非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)資金往來(lái)。
四川華信作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，關(guān)注到鵬博士有關(guān)大額資金交易存在較多不合理之處，相關(guān)款項(xiàng)支付不符合一般的商業(yè)慣例，但未結(jié)合對(duì)上述大額資金交易的審計(jì)情況識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，也未判斷相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)控審計(jì)方面，四川華信僅識(shí)別出鵬博士發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)內(nèi)部審批，未識(shí)別出其違反掛牌申請(qǐng)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓公告向自然人融資。
連續(xù)兩年年報(bào)審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題之后，2022年11月鵬博士公告，不再聘任華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)機(jī)構(gòu)。
不過(guò)，就更換原因，鵬博士稱，四川華信連續(xù)多年為公司提供審計(jì)服務(wù)，綜合考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)需求，經(jīng)協(xié)商一致，公司擬聘任中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所為2022年度財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。
3名審計(jì)人員因違規(guī)交易股票被罰
在對(duì)四川華信的處罰中，四川證監(jiān)局提到“未有效建立或執(zhí)行保持職業(yè)道德(獨(dú)立性)的部分機(jī)制措施”。
具體來(lái)看，該所的三名會(huì)計(jì)師在已經(jīng)接受委托審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表期間，違規(guī)交易所審計(jì)的上市公司股票，證監(jiān)局對(duì)涉事三名審計(jì)人員分別發(fā)出警示函。
據(jù)監(jiān)管披露，在審計(jì)通威股份(600438.SH)2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表至審計(jì)報(bào)告未公開期間，作為四川華信會(huì)計(jì)師，胡馨文通過(guò)名下賬戶累計(jì)買入通威股份股票400股，成交金額1.35萬(wàn)元，累計(jì)賣出200股，成交金額6560元；闕亞斌通過(guò)名下賬戶累計(jì)買入通威股份股票3900股，成交金額11.55萬(wàn)元，累計(jì)賣出2400股，成交金額6.97萬(wàn)元。
此外，馬川作為參與通威股份2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組成員，在審計(jì)報(bào)告披露當(dāng)日，通過(guò)名下賬戶累計(jì)買入通威股份股票200股，成交金額7336元。
四川證監(jiān)局表示，上述人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券期貨相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)獨(dú)立性的相關(guān)要求，杜絕類似行為再次發(fā)生。
官網(wǎng)介紹，四川華信成立于1988年6月，是一家專業(yè)化、規(guī)?；?、具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資質(zhì)的全國(guó)百?gòu)?qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在四川省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名中名列前茅。天眼查顯示，四川華信注冊(cè)資本1300萬(wàn)元，李武林為實(shí)控人，持股16.15%。
2021年度，四川華信合伙人數(shù)量54人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量129人；審計(jì)IPO公司2家，負(fù)責(zé)上市公司年報(bào)審計(jì)44家，非上市公司年報(bào)審計(jì)29家；業(yè)務(wù)收入方面，該所2021年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入1.33億元，收入總額1.94億元。
（文章來(lái)源：界面新聞）
標(biāo)簽： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 違規(guī)交易
